Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец

Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):

Кто может вернуть НДФЛ

Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение

Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ

Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях

Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет

В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)

Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет

Родители за обучение своих детей по очной форме обучения

Возраст детей не должен превышать 24 лет

В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Возраст подопечного до 18 лет

Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки

Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет

Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

имеет официальный заработок, с которого в бюджет отчисляется подоходный налог;
оплачивает учебу (свою, своих детей, братьев, сестер или подопечных) в имеющем лицензию образовательном учреждении;
заключило договор на обучение в письменной форме;
имеет документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг.

Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Обратите внимание! С отчетности за 2021 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Когда вернуть налог не получится

НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):

супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
в иных случаях.

Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:

со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:

Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:

«Когда образовательные услуги облагаются НДС»;
«Документация по охране труда в школе — скачать»;
«Номенклатура дел образовательного учреждения».

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:

Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Как вернуть НДФЛ за обучение».

Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:

наличие в договоре на обучение реквизитов лицензии на право осуществления образовательной деятельности — при отсутствии такой информации к договору необходимо приложить копию такой лицензии;
платежные документы и договор на обучение должны быть оформлены на лицо, претендующее на возврат НДФЛ.

Заполнить заявление на возврат подоходного налога вам поможет видеоурок, который размещен на нашем YouTube-канале — «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:

«В заявлении на возврат НДФЛ банковские реквизиты нужно указывать полностью»;
«Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)».

Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:

скачивание программы «Декларация 20ХХ» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).

Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎