НДС: виды налога и формулы расчета с примерами

Налоги – самый распространенный вид обязательных платежей. Налоги бывают различными. Граждане должны платить такие налоги на землю, на транспорт, на жилое помещение. Разновидность, как видите, обширная. НДС – еще одна разновидность налогов, о которых мы сегодня поговорим.

Что такое НДС?

НДС – налог на добавленную стоимость. Этот налог является косвенным. Суть взимания такого налога состоит в том, чтобы изъять в бюджет нашего государства определенной части от общей стоимости какого-либо товара, работы или же какой-то услуги. Не все понимают, откуда берется этот налог и почему вообще мы должны его платить. Давайте разберемся.

На самом деле, приобретая какой-либо товар, можно увидеть на ценниках или же еще в каких-либо рекламных акциях три буквы «НДС». Однако, мало кто понимает суть сочетания этих и что они значат. Из того, что это налог на добавленную стоимость товара или услуг, мало кому что станет понятно.

Первое, что подлежит взыскания НДС – предприятия с дополнительной рыночной стоимостью. Если выразиться более понятно, то это та категория предприятий, которые продают что-либо по той цене, которая превышает рыночную стоимость. Налог НДС исчисляется из разницы, которая получается между рыночной стоимостью и той стоимостью товара или услуги, за которую продает та или иная организация.

Виды налога

НДС – налог, который закреплен в налоговом кодексе и регулируется законодательством Российской Федерации.

Расчет такого налога осуществляется по трем показателям:

1. Так называемая «нулевая ставка». К нулевой ставки относятся товары такого типа, как газовая продукция, нефтяная продукция, а также драгоценные металлы и иное. Наиболее обширный перечень такой продукции закреплен в статье 164 Налогового Кодекса Российской Федерации. То есть это те объекты, на которые налог НДС никак не может распространяться.
2. Десятипроцентная ставка. Такая ставка применима к некоторым товарам, а именно: продукты питания, детские товары, медицинские препараты, а также научная и образовательная литература.
3. Ставка 18%. Это является самым распространенным видом налога и применим данный вид ко всем остальным товарам и продуктам, за исключением тех, что перечислены в первом и втором пункте.

Кто платит налог НДС?

Вся информация о плательщике закреплена в налоговом кодексе Российской Федерации в статье 143.

Плательщиками НДС могут быть:

• Организация (юридическое лицо).
• Индивидуальный предприниматель ( физическое лицо).
• Лица, которые занимаются импортом и экспортом товаров.

Однако, не все предприятия должны платить налог НДС. Существуют и исключения. Существует определенная категория предприятий, которые могут быть освобождены от уплаты налога на добавочную стоимость на законных на то основаниях.

Организация может быть освобождена от уплаты НДС в случаях, если:

1. Прибыль (выручка) не превысила суммы двух миллионов рублей за последние три месяца. Такая организация может быть освобождена от выплаты налога на двенадцать месяцев, причем в течение этих двенадцати месяцев, данная организация должна предоставлять подтверждающие документы, что их выручка за каждые три месяца не превысила двух миллионов рублей.
2. Организация осуществляет действия, которые не подлежат налогообложению. Они закреплены в статье 149 налогового кодекса Российской Федерации.
3. Возможны случаи применения специальной формы налогообложения. Если та или иная организация подходит хотя бы под один из этих пунктов, то при продаже какого-либо товара, НДС с покупателей не взимается, а тот НДС, что взимается с самой организации, поставщиками включается в стоимость приобретенного товара или же услуги.

Как вычислить НДС?

Подставьте на примере, что вы начали заниматься продажей пуховиков. Вы приобретаете товар на сумму сто тысяч рублей, рассчитывая, что один пуховик у вас будет стоить десять тысяч рублей. То есть получается, что мы приобрели у поставщика 10 пуховик по цене 10 000 тысяч рублей за каждую.

В данном случае налог в виде 18% уже оплачен поставщиком, у которого мы приобрели эти пуховики. При покупке этих пуховиков, оплатили этот процент и мы.

Далее, перепродавая этот товар, мы должны что-то имеет на руках в качестве подтверждения оплаты этого налога. Для налогового органа, мы должны иметь на руках в подтверждении счет-фактуру, чек или же товарную накладную. Именно в одном из этих документов должно быть указано на то, что при приобретении данного товара, налог в виде 18% был уже включен в стоимость.

Когда товар будет готов к продаже, к той стоимости, за которую мы приобрели товар, прибавим еще 18%. В итоге, покупатель и будет оплачивать 18%.

Чтобы было наиболее понятно, давайте разберем вычисление на конкретной формуле.

[box type=”download”] Давайте обозначим сумму буквой Р. Эта та сумма, которая нам известна. Формула выглядит так: НДС= Р( та сумма, которую мы знаем) умножается на 18 (это процент) и делим на 100. Допустим, сумма у нас составит 100 000 тысяч рублей. НДС получится таким: 100 000 (Р) умножаем на 18(процент) и делим на 100. В итоге мы получили 18 000 тысяч.[/box]

Есть несколько формул расчета, как с НДС, так и без НДС.

Рассмотрим на примере формулу расчета с НДС.Представим, что нам известна какая-то определенная сумма. Эту сумму мы обозначим буквой А.

Формула будет выглядеть так: Ка= А (сумма которая нам известна) +А ( опять же та же сумма, которая нам известна) умножаем на 18 (процент) и также делим на 100.

Есть еще одна аналогичная формула, которой также можно воспользоваться.

Формула будет выглядеть так: Ка = А (сумма, которая нам известна) умножаем (1 + 18/100) = А умноженное на 1,18. Возьмем сумму, которая нам известна (А) в данном случае и умножим на 1,18 и мы получим сумму с НДС.

Также для того чтобы рассчитать сумму без НДС, используется простая формула. Представим, что нам известна сумма с НДС. Ка – сумма с НДС. Теперь нам нужно произвести расчет А без учета НДС.

Получаем: Ка = А+ М ( 18/100) умножаем опять же на А.

Также возможна еще одна формула: Ка= А умножаем на (1+ М (напомним, что М=18/100).

Из двух этих формул, мы получим одну: А = Ка / (1 + М (18/100) = Ка / (1 + 0.18)=Ка/1.18

[box type=”download”] Формул, как видите, немало и работать с ними не так уж и легко. Для упрощения работы существуют калькуляторы в режиме онлайн, которыми можно воспользоваться в любое время.[/box]

Предположим, что сумма с НДС составила 11800. НДС= 11800 * (1 – 1 / 1.18) = 1800. (1-1/1.18) приблизительный результат около 0.152542, следовательно

НДС = 11800 умножаем на 0.152542 и получи 1799.9956.

Что не подлежит обложению налогом НДС?

Налогом НДС не облагаются:

• работы органов государственной власти;
• приобретение и приватизация предприятий государственного и муниципального типа;
• инвестиции любого типа;
• продажа земли и участков;
• денежное спонсирование организаций, работающих на некоммерческой основе;

Отчет в налоговую службу

Каждый квартал необходимо предоставлять отчет в налоговую службу. Согласно специальной форме необходимо заполнить все данные для того, чтобы в полном объеме предоставить пакет документов в налоговую инспекцию.

[box type=”download”] Сроки предоставления отчетности довольно-таки сжаты. Уже до 25 числа последующего месяца необходимо предоставлять полный пакет документов. В случае не предоставления в срок документов, на компанию или организацию буду применены санкции в виде штрафов.[/box]

В случае если вы отправляете декларации при помощи Почты России, то имейте в виду, что дата подачи отчета будет та, что зафиксирована на вашем заказном письме сотрудниками почты.

Счет-фактура

Счет-фактура – это наиболее важный документ, который содержит в себе сведения о купленном товаре без учета НДС. Поставщик обязуется предоставлять счет-фактуру покупателю не позднее, чем 5 дней с момента выгрузки товара своему покупателю. Вся документация должна оформляться и сшиваться должным образом в соответствующем журнале учета.

Контрагент – лицо, которое заполняет все необходимые документы.

[box type=”download”] Перепроверяйте достоверность данных и в случае обнаружения ошибок требуйте доработки. Ведь, если в ваших документах будут найдены ошибки уже инспектором, то все ваши вычеты будут аннулированы, а НДС начислен сверх нормы. Поэтому, это в ваших интересах, чтобы вся документация была достоверной.[/box]

Теперь вы знаете что такое НДС, какого вида бывает этот налог, кто его должен платить, а кто может освободить себя от уплаты. Все предоставленные формулы помогут вам произвести расчет, связанный с налогом НДС. В случае если вы запутались или же не поняли как считать стоит НДС при помощи формул, обратитесь к калькулятор онлайн. Они упростят вашу задачу и сэкономят ваше время.