Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (БП 3.0 ПРОФ И КОРП, КА 2, ЕRP)

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (БП 3.0 ПРОФ И КОРП, КА 2, ЕRP)

Теперь разработка доступна не только для БП 3.0, но и для ERP и КА 2

Продукт прошел сертификацию 1С-Совместимо . Это значит что продукт проверен фирмой 1С, разработан в соответствии со стандартами разработки и имеет полную документацию.

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год.

Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы.

Видео-обзор разработки Вебинар-разбор анализа расхождений НДС и прибыли 2021 год Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС

Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам =) Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС. В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

И это сделать достаточно просто. Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели. А теперь добавим еще некоторую правду жизни:

  • возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
  • возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
  • необлагаемые НДС доходы
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками. Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения. И мы готовы поделиться нашими наработками.

Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.

Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль
  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
  • Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
  • Показатели считаются в полных рублях
  • «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
  1. Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
  2. Неизменные разницы
  • Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю
Контроль расхождений деклараций по прибыли и данных учета

Одна из самых частых причин расхождений, выявленных нашим отчетом — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли с текущими данными учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и очень очевидно ее показывать.

Все разрешенные разницы, можно расшифровать двойным кликом.

Как открыть отчет?

Для открытия отчета перейдите в меню Отчеты - Анализ учета - Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль.

(в КА и ERP перейдите в меню Регламентированный учет - Отчеты - Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль)

Примеры использования отчета

Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации

1-й квартал

В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:

  • для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
  • в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
  • у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%

Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные»

2-й квартал

В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете).

3-й квартал

В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей. Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС.

Настройка прочих доходов, не облагаемых НДС

В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.

Если статья прочих доходов добавлена в этот список, то у нее заполняется реквизит "Не облагается НДС" (его можно установить и в самом справочнике).

Это позволяет построить ОСВ по 91-му счету с группировкой по облагаемости НДС.

По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополним перечень. В данном случае мы добавим в исключения статью «Страховое возмещение (ОСАГО)» В итоге мы получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц

4-й квартал

В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц:

  • неподтвержденный экспорт 0%
  • возвраты товаров поставщику
  • возвраты товаров от покупателей
  • внереализационные доходы, не облагаемые НДС

И все равно мы получаем неразрешенную разницу. В данном случае она означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли. Для выявления ошибки необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета). Но наша первичная рекомендация — актуализировать закрытие месяцов, формирование книги продаж и перезаполнить налоговые декларации.

Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?

1. Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС) 2. Неподтвержденная реализация 0% 2. Возвраты поставщику 3. Возвраты от покупателя (текущего года) 4. Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года) 5. Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов) 4. Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС) 5. Неподтвержденная реализация 0% 6. Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС) 7. Безвозмездная передача 8. Отгрузка без перехода права собственности 9. Разная база НДС при реализации товаров в валюте 10. Возвраты от комиссионера

Найти разницы вручную очень не простая задача для главного бухгалтера или даже для аналитика 1С. А при большом документообороте - практически нереально.

Алгоритм работы с отчетом

  1. Перезаполните декларации (если не уверены в их актуальности), отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов
  2. Настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС (в настройках отчета)
  3. Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не уходит, то это может свидетельствовать об одном из двух:
    1. у вас есть ручная корректировка документов (проанализируйте такие документы)
    2. у вас есть ошибка в учете и ее надо искать
    3. наш отчет не умеет автоматически находить разницу, которая у вас возникла (на данный момент такие ситуации очень редкие, но гипотетически возможны). Если вы нашли ситуацию, которую наш отчет не умеет автоматически обрабатывает пришлите нам подробное описание в картинках и мы бесплатно добавим ее.

    Важно! Если вы не можете выявить разницы или найти ошибку, то мы поможем вам разобраться. Для этого нам нужна копия вашей базы или доступ на сервер по RDP (процедура может занимать значительное время).

    Стоимость этой услуги: 10 000 рублей за 1 квартал.

    Планы на будущее
    • Мы планируем развивать функциональность отчета:
    • дополнить перечень разрешенных разниц (например, показатель реализации, по которой ставка НДС 0% не подтверждена в течение 180 дней)Реализовано
    • добавить расшифровки показателей из учетных данныхРеализовано
    • добавить автоматическое формирование ответа на требование налоговой инспекции
    • Также мы готовы прислушиваться к вашим практикам и пожеланиям и реализовывать дополнительные проверки.
    Причины купить

    Наш отчет помогает понять причины расхождений НДС и Прибыли в регламентированных отчетах и ответит на вопрос, есть ли проблема.

    Стоимость разработки

    6 000 руб. для БП 3.0

    Год бесплатной поддержки (если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим) Год дополнительной поддержки стоит — 3000 руб.

    Прочая информация:

    Обработка тестируется на актуальных версиях программ 1С:Бухгалтерия предприятия (ПРОФ и КОРП), Комплексная автоматизация и ERP.

    Код обработки полностью открыт.

    Разработка не подходит для базовых версий конфигураций (в базовые версии нет технической возможности подключить расширения). При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС. Для учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

    • Еще не подтвержденная реализация на экспорт
    • Внереализационные доходы (не облагаемые НДС)
    • Возвраты поставщикам
    • Возвраты покупателям
    • Корректировка реализаций (частично, полная информация приведена ниже)
    • Реализация без НДС, ЕНВД, Патент
    • Операции безвозмездной передачи
    • Отгрузка без перехода права собственности

    Варианты корректировки реализации

    На каких версиях 1С работает обработка? Ответ: разработка тестируется на актуальных релизах конфигураций (ПРОФ и КОРП):

    • Бухгалтерия предприятия (редакция 3)
    • Комплексная автоматизация (редакция 2) и ERP

    Например БП 3.0.71, ERP 2.4.8.

    На базовых версиях конфигураций разработка работать не будет.

    Почему регламентированные отчеты могут не попадать в отчет? Ответ: Проверьте код налогового органа в реквизитах вашей организации и регламентированных отчетах. В отчет на данный момент попадают только те декларации, которые сделаны по основному налоговому органу.

    Как можно узнать о выходе новых обновлений у разработки? Ответ: на почту приходят уведомления о выпуске новых релизов, а в публикации мы всегда описываем новые изменения

    Как можно скачать новую версию разработки? Ответ: если у вас активен период поддержки (год после первичной покупки), то перейдите по ссылке infostart.ru/profile/purchases/ В этом разделе вы найдете все свои предыдущие покупки на сайте и сможете получить обновление по кнопке "Получить обновление". Если период поддержки закончился, его можно продлить по ссылке внизу статьи "Продление техподдержки на год".

    Используется ли это решение на реальных предприятиях? Ответ: да, уже более 200 клиентов приобрели данную разработку и успешно ее используют. Мы активно развиваем функционал и учитываем пожелания по доработкам

    Есть ли демо-версия разработки? Ответ: да, мы добавили демонстрационную версию расширения, но демо-версия не позволяет расшифровать все разницы. Показывается только минимальный набор разниц между декларациями, для реального использования не предназначена.

    Есть ли версия для сервиса 1С:ФРЕШ? Ответ: да, разработка доступна в магазине расширений сервиса 1С:ФРЕШ

    Актуальную версию разработки можно в течение года скачать по ссылке: infostart.ru/profile/purchases/

    Версия 1.2
    • интерфейсные исправления
    Версия 1.3
    • отчет подготовлен для работы в облачных версиях
    • исправлены ошибки формирования отчета у пользователей с ограниченными правами
    Версия 1.4
    • В разрешенные разницы добавлены новые показатели:
      • Неподтвержденная реализация 0% (в случае доначисления НДС)
      • Реализация по 90.01.1 без НДС
      • Реализация по 90.02.2 ЕНВД и Патент
      • учтен механизм закрытия года при анализе 90 и 91 счетов
      • исправлено определение разниц в возвратах поставщикам и от покупателей
      Версия 1.5
      • Учтены корректировки реализаций (в сторону уменьшения)
      Версия 1.6 Версия 1.7
      • В анализе 2019 года показывается ставка НДС 20%
      • Исправлен показатель "Подтвержденная реализация на экспорт" (Раздел 4 строка 020) в отчетах 2019 года
      • Не контролируется разница в 1 рубль между ОСВ и Декларацией по прибыли
      Версия 1.8
      • Мы добавили в анализ сходимости учетных и отчетных данных данные выручки по прочим операциям (Приложение №3 к Листу 02) - это обычно реализация ОС или НМА
      • Добавили возможность открывать регламентированные отчеты по гиперссылке (в один клик можно открыть все, что нужно для сверки)
      • Добавили расшифровку графы "Разница" - основные причины и необходимые действия
      Версия 1.9
      • В этом релизе добавлена проверка расхождений по операциям безвозмездной передачи
      Версия 1.10
      • Добавлен новый показатель "Отгрузка без перехода права собственности"
      • Исправлены выявленные ошибки
      Версия 1.11
      • Добавили новый показатель "Реализация отгруженных товаров" (фактический переход права собственности)
      • Доработали показатель 040 раздела 4 декларации по НДС. Теперь суммируются все строки этой графы
      Версия 1.12

      Мы решили сделать разработку еще удобнее и перенесли функционал в Расширение. Это позволит:

      • более удобно открывать разработку (меню - Отчеты - Анализ учета)
      • более удобно настраивать статьи прочих доходов и расходов
      • улучшить проверку совместимости разработки с будущими версиями 1С:Бухгалтерии

      Но мы не забыли и о развитии функционала:

      • показываем показатели различий только если есть что показать
      • добавили справку для показателя "Реализация по ставке 0%" (для открытия надо нажать знак "?")
      Версия 1.13

      Расширение адаптировано к версии 1С:Бухгалтерии 3.0.75

      Версия 1.14

      Расширение адаптировано к новой форме регламентированного отчета по Прибыли с 4-го квартала 2019 года (1С:Бухгалтерия 3.0.75)

      Версия 1.15
      • добавлен анализ возврата поставщику (если он внесен на основании корректировочной счет-фактуры)
      • исправлены выявленные ошибки
      Версия 1.16 Версия 1.17
      • Исправлено мелкое неудобство добавление прочего дохода
      • Улучшено определение нужной декларации при наличии обособленных подразделений
      Версия 1.19
      • Отчет актуализирован под формы деклараций по Прибыли и НДС от 4 квартала 2020 года, улучшена диагностика ошибок заполнения из-за обновления форм отчетностей
      • Исправили проверку сумм в декларации по Прибыли и в учетных данных для сложных операций
      • Выделили в анализе строку "Выручка от реализации прочего имущества"
      • Упростили работу с установкой флага "Не облагается НДС" у прочего дохода. После установки флага теперь не надо переоткрывать анализ расхождений, новые настройки примутся автоматически
      • Добавили возможность быстро открыть ОСВ по 91.01 из формы настроек отчета
      Версия 1.20
      • В анализе учтены дополнительные листы по НДС
      • Исправлена ошибка с окончательно неподтвержденным НДС
      • Исправлены мелкие ошибки
      Версия 1.21
      • Мы добавили автоматический анализ новой разницы - реализация в иностранной валюте (при зачете аванса).
      • Исправили механизмы определения сданных отчетов
      • А также адаптировали отчет к актуальной версии 1С:Бухгалтерии
      Версия 1.22
      • Важно! Автоматическое определение статей прочих доходов, не облагаемых НДС (91.01)
      • Новая разница! Возвраты в отчете комиссионера.
      • Новая разница! Корректировка реализации (исправление в первичных документах) - анализ записей доп. листов

      Мелкие улучшения определения разниц:

      - Улучшен анализ Возвратов поставщикам (учтены обороты без НДС

      - Улучшен анализ Возвратов от покупателей (учтены обороты без НДС)

      - Улучшен анализ Корректировок реализаций (учтены обороты без НДС)

      Улучшено открытие ОСВ по 91.01 из настроек (группировка доходов по обложению НДС)

      Версия 1.23
      • Добавлен анализ корректировок корректировок реализаций
      • Исправлены выявленые проблемы
      • Разработка адаптирована к новой декларации по прибыли с 4-го квартала 2021 года
      Версия 1.24
      • Улучшено определение декларация по Налогу на прибыль и по обособленным подразделениям (прошлая версия могла не показывать декларации по основному налоговому органу в случае изменения места регистрации в периоде анализа отчетов.

      Актуальную версию разработки можно в течение года скачать по ссылке: infostart.ru/profile/purchases/

      Версия 1.0
      • расширение содержит основной функционал из БП 3.0
      • пока не реализована часть проверок, будем добавлять по пожеланиям пользователей
      Версия 2.1

      Исправлены проверки для:

      • корректировки реализации (в сторону уменьшения)
      • возвратов товаров
      Версия 2.3
        Разработка переведена на расширение Мы решили сделать разработку еще удобнее и перенесли функционал в Расширение. Это позволит:

        более удобно открывать разработку (меню - Регламентированный учет - Отчеты)

        улучшить проверку совместимости разработки с будущими версиями для ERP и КА2. Добавлено автоматическое заполнение прочих доходов, которые надо исключить (кнопка "Заполнить автоматически" в настройках)

        • реализация в иностранной валюте (при зачете аванса)
        • корректировка реализации (исправление в прошлых периодах)
        • отгрузка без перехода права собственности
        • исправлена ошибка в определении разницы "Возврат товара поставщику"

        В планах добавление анализа операций связанных с экспортом

        Демо-версия обновлена с учетом изменений форм отчетностей и актуальна на 25.01.21. Подключается как внешний отчет.

        Мы подготовили специальную ограниченную демо-версию отчета. В ней реализован анализ:

        • В декларации по прибыли "Доходы от реализации Лист 02, строка 010"
        • В декларации по НДС "НДС по ставке 18% Раздел 3, строка 010"

        Остальные показатели не доступны в ограниченной версии.

        Гл.бухгалтер ООО «Зебра Тойз»

        Осипова Юлия Игоревна

        Шинкарева Галина Николаевна

        Разработка безусловно понравилась по следующим причинам: - я консультирую несколько организаций в которых имеется определенный набор нестандартных операций влияющих на расхождения выручки в декларации по НДС и по Прибыли. Я постоянно получаю требования из налоговой с требованием дать объяснения этих расхождений. Данная разработка сильно упрощает мою работу по составлению ответов на эти требования. А так же теперь я смогу заранее проверять эти расхождения до сдачи деклараций, раньше на ручную проверку просто не хватало времени. - раньше анализ деклараций осуществлялся вручную, стандартными средствами 1С Бухгалтерии. - сколько конкретно уходило времени сказать сложно, но стало значительно быстрее.

        Другие наши разработки:

        С теплотой, Руководитель компании Простые решения, Сергей Мордвин

        Гарантия возврата денег

        ООО "Инфостарт" гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом в течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.

        Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.