Возможность зачета оплаты НДС в ФТС при наличие долга перед ФНС

Во 2-ом квартале получили аванс за товар с НДС. Первый товар, первая операция, свежее ООО. Образовался НДС 90 тысяч. Товар импортный, надо его еще было привезти, но в том квартале не успели, завезли в 3-ьем, оплатив более 200 тысяч аванса для выпуска товара из ФТС. В декларации, аванс принят в зачет НДС 15 июлем.

Соответственно в налоговую подана декларация с НДС 90 тысяч, про НДС в таможне они получается не знают, вчера получил требование на оплату НДС.

Вопрос, фактически я весь НДС который получил уже отдал ведь, плюс еще взял займ у учредителя и отправил деньги в ФТС. Вчера в разговоре с бухгалтером обьяснили что если не оплатить, то счет закроют, и только после отчета за 3 квартал, откроют, приняв к вычету НДС. Но вариант закрытого счета совсем не устраивает, а делать дополнительный займ из за НДС кажется глупостью. Деятельность не успел толком начать, еще копейки ООО не заработала, а уже оплат в бюджет более 500 тысяч руб.

Есть ли какая то возможность для обьяснения перед ФНС, или это бесполезная суета?

Павел, добрый день.

Если Вы уже заплатили в налоговую НДС, а по приходу товара на таможню при декларировании Вам пришлось заплатить НДС второй раз, то Вам необходимо сделать возрат НДС, предъявив таможенную декларацию. Эта работа бухгалтерии.

Объяснением для ФНС будет предъявление таможенной декларации. В налоговой не узнают про ФТС, пока Вы не принесёте им декларацию. Вы должны сами им об этом сообщить. Несите декларацию в налоговую.

Нет, в том то и дело, НДС уплачен в налоговую вовсе не был, так как уплатили в ФТС.

Здравствуйте, Павел!Не совсем понял, в чем именно у вас проблема.

Первый раз вы заплатили НДС, так как получили аванс за проданный товар. Основание — п.1 ст.154 НК РФ.

Второй раз вы заплатили НДС на таможне, когда ввозили товар. Основание — п.1 ст.160 НК РФ.

Первый НДС вы примете к вычету в тот момент, когда отгрузите покупателю товар, под который он оплатил аванс. Здесь вы применяете вычет и снова начисляете налог, но уже на отгрузку.

Второй НДС вы можете принять к вычету в тот момент как получите товар с таможни и оприходуете его у себя в учете:

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

При заполнении налоговой декларации по НДС эти суммы отражаются в разделе 3

декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»

В пояснениях к заполнению говорится:

Так что налоговые органы узнают о вашем таможенном НДСе, как только вы все правильно задекларируете.

Первый раз я не платил НДС! В том то и дело.

Давайте пошагово еще раз:

1. Я получил аванс в II кв. Квартал закончился, получился НДС к оплате 90 тыс. Бухгалтер сказала надо оплатить в ФНС до 25-ого июля.

2. Я привез товар прямо вначале III кв. оплатил более 200 тыс. аванса в ФТС. Аванс принят в форме НДС принят в декларации выпуска таможни 15.07.2016.

Таким образом, по моей логике, я должен был оплатить до 25-ого. Я оплатил 15-ого просто через ФТС. То есть у меня в бухгалтерии налоговая мне должна НДС, а не я ей.

Теперь в чем дело. В ФНС увидят мой оплаченный НДС только при сдаче декларации III кв., и там говорят, мы выставили требование, заплати сколько должен, примем вычет в октябре когда примем твою декларацию, к декабрю деньги вернем.

Или вариант 2, закроем счет до октября, там сдашь декларацию, увидим что ты все оплатил, примем вычет, и откроем счет.

ВОПРОС. Как мне создать ВАРИАНТ 3, где я каким то образом довожу до них что я уплатил, и что ничего бюджету не должен СЕЙЧАС, а не в октябре!

Нет, такой вариант неправомерен. По итогам 2-го квартала у вас образовался НДС к начислению. Право на вычет в 3-м квартале у вас появляется только после того как подадите декларацию в октябре.

Ваша логика в принципе верна и в середине 3-го квартала вы ничего налоговой не должны, но порядок уплаты налога и все сроки четки установлены в Налоговом кодексе. Поэтому вы должны сначала заплатить ВСЕ начисленные НДСы, а потом уже применять по ним вычет.

Никаких способов обойти это я не вижу. И рекомендую вам не вступать с такой позицией в споры с налоговыми органами. Они просто заблокируют вам счет по результатам камеральной проверки, пока вы не оплатите недоимку, штраф и пеню.

Имеете право запросить вычет, после оплаты за товар в ФТС и принятия его в бухгалтерский учет в вашего ООО

В налоговой могут отказать в вычете на НДС 90тыс., так как Налог на НДС пока у них нет, получается и реализации товара нет. Вы :

1)как организация должны платить НДС по месту учета Налогового органа(внутренний НДС в бюджет) и

2)в связи с ввозом товаров должны платить НДС в ФТС(ввозной НДС в бюджет).

Теоретически при попадании налога( Денег) в УФК — можно считать что налоговое обязательство исполнено? Но в налоговой возникает недоимки, поэтому надо именно платить в вашу налоговую

Если Вы НДС 90 тысяч ошибочно платили в ФТС, надо заявление написать на его возврат,приложить копия платежа в ФТС.

Одновременно также напишите заявление в вашу Налоговую, с копии платежного поручения, о том что платили НДС 90 тысяч, но в ФТС.

срок возврата ошибочного налогового платежа не должен превышать одного месяца с момента подачи юридическим лицом заявления

Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет 1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ)Если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 настоящего Кодекса, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.Источник: ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=174

срок возврата ошибочного налогового платежа не должен превышать одного месяца с момента подачи юридическим лицом заявления

Так как вы декларацию НДС 90 тыс., в налоговую подали во время, вам расчетный счет не закроют, при не уплате предусмотрен штраф со ст.122 НК РФ